УСН и доход больше 20 млн — что делать с НДС в 2026 году

Актуально на 24.07.2026. С 2025 года все плательщики УСН признаются плательщиками НДС, но с 2026 года у тех, чей доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽, действует автоматическое освобождение (ст. 145 НК РФ). Как только доход превышает порог — освобождение прекращается, и бизнес обязан начислять и уплачивать НДС. Раньше НДС на упрощёнке почти никого не касался — теперь это реальность для тысяч ИП и ООО среднего размера.

Кого касается и какой порог действует

Правило распространяется и на УСН «Доходы», и на УСН «Доходы минус расходы» — объект налогообложения на порог не влияет, важен только доход. Порог считается по тем же правилам учёта доходов, что и для налога по УСН.

Изначально закон предполагал поэтапное снижение порога: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ в 2028-м. Но 4 июля 2026 года президент подписал Федеральный закон № 228-ФЗ, который заморозил порог для УСН на уровне 20 млн ₽ до конца 2029 года — снижение до 15 млн теперь ожидается только в 2030 году, до 10 млн — в 2031-м. Это касается именно упрощёнки; для патента (ПСН) порог не заморожен и продолжает снижаться по исходному графику — см. отдельную статью про ПСН.

Считается доход за предыдущий год (уже превысили — НДС с начала текущего года, весь год целиком) либо доход текущего года нарастающим итогом (превысите порог в течение года — НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения).

Что делать по шагам

Посчитайте фактический доход за прошлый год и спрогнозируйте текущий — помесячно, если доход неравномерный.
Определите месяц, с которого наступает обязанность (если он наступает).
Выберите ставку: специальную (5% при доходе до 272,5 млн ₽ за год, 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽ — суммы уже с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год 1,090; без права на вычет входного НДС) или общую 22% (с вычетом, если у вас много расходов с входным НДС от поставщиков-плательщиков НДС). Учтите: выбранную спецставку придётся применять не менее 12 кварталов подряд (около 3 лет) — досрочный отказ возможен только для тех, кто впервые перешёл на неё в 2026 году, и только в первые 4 квартала.
Уведомите контрагентов об изменении цены и перенастройте кассу и учёт заранее — минимум за месяц-два до даты начала НДС.
Изучите порядок декларирования и уплаты: декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронном виде через оператора ЭДО (п. 5 ст. 174 НК РФ); НДС уплачивается тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).

Посчитайте свою ситуацию

Введите доход за 2025 год и прогноз на 2026-й в калькуляторе НДС-Радара — за минуту получите точный вердикт, месяц начала обязанности и сравнение ставок в рублях, а также сможете скачать персональный план перехода в PDF.