НДС на УСН «Доходы минус расходы» — особенности расчёта

Актуально на 24.07.2026. Объект налогообложения по УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы») сам по себе не меняет правила определения порога для НДС — порог в 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ) считается по доходу, определяемому по ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, вне зависимости от объекта налогообложения по УСН. Но выбор объекта УСН и выбор ставки НДС взаимно влияют на итоговую налоговую нагрузку, и их стоит планировать вместе.

Почему это важно для «Доходы минус расходы»

Если вы уже ведёте подробный учёт расходов для УСН «Доходы минус расходы», у вас, скорее всего, есть данные о том, какая доля затрат приходится на поставщиков — плательщиков НДС. Эти же данные нужны для оценки вычета при выборе общей ставки НДС 22% — то есть учёт можно не дублировать, а переиспользовать.

На что обратить внимание

• НДС и налог по УСН — разные налоги, они не взаимозаменяемы: выбор ставки НДС не отменяет уплату налога по УСН с той же деятельности.
• При выборе общей ставки НДС 22% появляется право на вычет входного налога — но это отдельный механизм от учёта расходов для базы УСН.
• Совмещение налога по УСН «Доходы минус расходы» и НДС по общей ставке усложняет учёт — может потребоваться помощь бухгалтера на первое время.

Прикинуть цифры

В калькуляторе НДС-Радара укажите режим «УСН Доходы минус расходы» и долю расходов с входным НДС — получите сравнение ставок именно для вашей структуры затрат.