НДС на патенте (ПСН) в 2026 году — когда он реально возникает

Актуально на 24.07.2026. Здесь часто путают: НДС не «добавляется к патенту» при росте дохода. ИП, который работает только на патенте (без совмещения с УСН), не признаётся плательщиком НДС в принципе, при любом доходе (пп. 1 п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Но у патента есть свой лимит дохода — и при его превышении предприниматель не «переходит на патент с НДС», а полностью теряет право на патент, причём задним числом.

Что происходит при превышении лимита

Если доход по деятельности на патенте превышает установленный на год порог, ИП считается утратившим право на ПСН с начала налогового периода патента — то есть пересчёт коснётся не только будущих месяцев, но и уже прошедших с начала действия патента (ст. 346.45 НК РФ). Дальше — переход на УСН (если ранее было подано уведомление о переходе на упрощёнку) или на общую систему налогообложения. НДС по правилам этого нового режима может возникнуть уже там — как отдельное следствие потери патента, а не как надбавка к нему.

Пороги дохода для ПСН в 2026-2028 годах

Порог для ПСН снижается поэтапно и не совпадает с порогом НДС на УСН начиная с 2027 года:

• 2026 год — 20 млн ₽;
• 2027 год — 15 млн ₽;
• 2028 год и далее — 10 млн ₽.

Это важное отличие: 4 июля 2026 года Федеральный закон № 228-ФЗ заморозил на уровне 20 млн ₽ до 2029 года порог НДС для УСН (ст. 145 НК РФ) — но этот закон менял только статью 145 НК РФ и не касался лимита патента (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому лимит ПСН продолжает снижаться по исходному графику, а не заморожен вместе с УСН. Если вы совмещаете ПСН и УСН, для контроля лимита учитывается совокупный доход по обоим режимам.

Что делать ИП на патенте

1. Проверить фактический доход за прошлый год и прогноз на текущий — по всем видам деятельности на патенте совокупно (и вместе с УСН, если совмещаете).
2. Прикинуть, насколько близко вы к лимиту патента на текущий и следующий год — с учётом того, что для ПСН он ниже, чем для УСН, уже с 2027 года.
3. Если превышение вероятно — заранее решить, на какой режим переходить (УСН или ОСНО) и какую ставку НДС там выбрать: специальную (без вычета) или общую 22% (с вычетом).
4. Обновить кассовую дисциплину и документооборот (счета-фактуры/УПД) — но только если и когда фактически окажетесь в режиме, где НДС уже применяется.

Проверить свою ситуацию

Калькулятор НДС-Радара считает ориентир «как если бы вы уже были на УСН» — это полезно, чтобы заранее прикинуть налоговую нагрузку, но не заменяет уточнение у бухгалтера конкретных последствий потери патента для вашего вида деятельности. Выберите режим «ПСН» в калькуляторе, укажите доход — получите вердикт и персональный план действий в PDF, где этот нюанс объяснён отдельно.